Ядро реформы – масштабные изменения в налогообложении как предпринимателей, так и компаний. Принятые законы № 176‑ФЗ и № 362‑ФЗ в 2024 году запустили трансформацию. Для владельцев ИП и ООО важно не только понять новые правила, но и оперативно адаптироваться: от настроек учёта до выбора оптимального режима. Статья даёт конкретную картину, практические рекомендации и мотивирует искать творческие пути, не только выживать, но и расти.
Прогрессивная шкала НДФЛ — новый подход к доходам
С 2025 года НДФЛ для физических лиц (и ИП, работающих на общих основаниях) становится пятиступенчатой:
- 13 % — доход до 2,4 млн ₽
- 15 % — 2,4–5 млн ₽
- 18 % — 5–20 млн ₽
- 20 % — 20–50 млн ₽
- 22 % — свыше 50 млн ₽.
Важно: применяются те же ставки к зарплатам, дивидендам и прибыли ИП. Исключения — северные надбавки и выплаты участникам СВО.
Такой прогрессивный подход мотивационно усиливает разумное планирование роста: уникальный стимул инвестировать излишки, использовать вычеты, поддерживать баланс между ростом доходов и эффективностью налогов.
Таблица «Ставки НДФЛ‑2025»
| Доходная база (₽/год) | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| до 2 400 000 | 13 % |
| 2 400 001–5 000 000 | 15 % |
| 5 000 001–20 000 000 | 18 % |
| 20 000 001–50 000 000 | 20 % |
| 50 000 000 | 22 % |
УСН – упрощёнка с новым налогоучётом
Упрощёнка 2025 — базовые ставки:
- 6 % с доходов
- 15 % с разницы “доходы–расходы” — регионы могут снизить до 1 % и 5 %.
Превышение лимитов не приводит к повышенным ставкам: раньше (8 % и 20 %) ‑ теперь только базовые.
Однако с 1 января 2025 введено обязательное начисление НДС на УСН при доходе > 60 млн ₽ (применяется ставка 10 % или 20 %). Если доход < 60 млн — НДС не платите, что позволяет ИП включиться в систему по желанию.
Эти изменения — шанс пересмотреть модель: переход на «доходы» — проще ведение учета и меньше затрат на бухучёт. Если доход уже близок к 60 млн, имеет смысл подготовиться к практике начисления НДС: найти «бухгалтера 2.0» или перейти на АУСН/ЕСХН, где НДС не начисляется.
Таблица «УСН‑2025: условия и ставки»
| Параметр | Условия |
|---|---|
| Лимит дохода (2024) | ≤ 450 млн ₽ |
| НДС начисляется при доходе | > 60 млн ₽ |
| Ставка УСН: доходы | 6 % (в регионах — до 1 %) |
| Ставка УСН: доходы–расходы | 15 % (в регионах — до 5 %) |
ОСНО, страховые и прочие обязательства
Налог на прибыль
Для ООО и юрлиц на ОСНО базовая ставка с 2025 — 25 %: 8 % федеральный, 17 % региональный. Исключение — ИТ-компании, входящие в специальный реестр, платят всего 5 % налога . Это суровое повышение по сравнению с прежними ~20 %.
Страховые взносы и НПД
Фиксированные взносы ИП в ПФР/ОМС выросли до 53 658 ₽ в год, крайний срок — 28 декабря. Для самозанятых ставка 4/6 %, и они освобождены от НДФЛ, НДС и страховых, что делает этот режим привлекательным стартапам и фрилансерам.
Налоговая гибкость и инвестиции
Введён федеральный инвестиционный вычет: организации могут уменьшить налог на прибыль за счёт затрат на основные средства (ОС) и НМА (например, на новое оборудование). Это мотивирует вкладываться в технологическое развитие, оптимизировать налоговую нагрузку и поощряет модернизацию.
Таблица «Налоги ОСНО и прочее‑2025»
| Вид налога | Ставка или сумма |
|---|---|
| Налог на прибыль | 25 % (ИТ‑компании — 5 %) |
| ПФР/ОМС ИП | 53 658 ₽ в год |
| Самозанятые | 4 % от физлиц, 6 % от юрлиц |
| Инвестиционный вычет | Уменьшает прибыль, зависит от затрат |
Заключение
2025 год — год серьезной налоговой перестройки. Прогрессивный НДФЛ, обновлённая УСН, усиленная нагрузка на ОСНО, но и новые инструменты — инвестиционный вычет, самозанятые, сниженные ставки для IT. Это не просто нагрузка — это возможность: пересмотреть стратегию, перенести расходы в капитал, повысить эффективность, гибче выстраивать бизнес-модели и освободить ресурсы для роста.
Автор статьи
Меня зовут Мария Гриневич. Когда мне попадается очередной законопроект с заголовком вроде «О внесении изменений…», я уже не улыбаюсь — открываю и читаю. Потому что знаю: среди этих строк, написанных с аккуратной юридической сухостью, скрываются очень конкретные последствия для предпринимателей. Иногда — неожиданные. Иногда — интересные. А чаще всего — вполне управляемые, если подойти к делу с холодной головой и ясными цифрами.
Я работаю налоговым консультантом в «НоваТакс» — помогаю ИП, стартапам и компаниям на ОСНО выстроить не просто «законную» схему, а удобную и логичную. Мне близки проекты, где нужно не только просчитать налоги, но и подсказать, как автоматизировать учёт, где бизнес может «провалиться» в отчетности, и как этого избежать.
Мои тексты можно прочитать в «Контур.Бухгалтерии», на VC.ru и в отраслевом Telegram‑канале «Честный Налог», который я веду вместе с коллегами. Я стараюсь говорить о налогах на понятном языке, без лишнего героизма, но и без страха. Потому что за сухими ставками и аббревиатурами всегда стоит один вопрос: как сделать так, чтобы бизнес дышал свободно. Над этим и работаю.
Вопросы и ответы
Только если вы попадаете под реестр IT. Преимущество — ставка 5 % прибыли. Иначе — гибридная стратегия: УСН + инвестиционный вычет + оптимизация.
Покупайте ОС, будьте готовы вести специализированный бухгалтерский учет и задокументируйте расходы. Вычет применяется единовременно в периоде приобретения.
Из‑за роста МРОТ. Теперь это 53 658 ₽, оплата до 28 декабря. Просчитайте в бюджете заранее.
Да — реформы усложняют отчётность. Даже при УСН важно автоматизировать и держать онлайн‑связь с банком, иначе штрафы и переплаты.
ИП‑самозанятый оптимален при доходах до 2–3 млн и отсутствии расходов. При необходимости ОС, найма работников и масштабирования — выгоднее УСН.
Источники информации
- ФНС России – Официальный сайт Федеральной налоговой службы
- КонсультантПлюс – Правовая база и налоговое законодательство
- Гарант – Правовая поддержка бизнеса и налогоплательщиков
- Финкульт – Портал о налогах и финансах от Банка России
- Моё дело – Журнал для малого бизнеса о налогах и учёте
- Контур.Бухгалтерия – Практика налогообложения для предпринимателей
- Портал «Мой бизнес» – Поддержка и информация для предпринимателей
- VC.ru – Публикации о налогах и изменениях в законодательстве
- Banki.ru – Объяснение налоговых изменений для бизнеса